TFRS 9 หรือมาตรฐานการรายงานทางการเงินฉบับที่ 9 ซึ่งว่าด้วยเครื่องมือทางการเงิน ได้เปลี่ยนแปลงแนวทางในการรับรู้และวัดมูลค่าของเครื่องมือทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญ โดยมีจุดมุ่งหมายเพื่อเพิ่มความโปร่งใสและความสอดคล้องของข้อมูลทางการเงินที่เปิดเผยให้กับผู้ใช้งบการเงิน การนำ TFRS9 มาใช้มีผลกระทบอย่างมากต่อการบริหารความเสี่ยงขององค์กร โดยเฉพาะในเรื่องของการจัดการสินทรัพย์ การจัดการหนี้สิน

และการวางกลยุทธ์เพื่อรองรับความเสี่ยงที่เปลี่ยนแปลงไปหนึ่งในประเด็นสำคัญที่ TFRS9 เปลี่ยนแปลงคือแนวทางในการจัดประเภทและวัดมูลค่าสินทรัพย์ทางการเงิน โดย TFRS9 ได้กำหนดให้การจัดประเภทสินทรัพย์ทางการเงินขึ้นอยู่กับลักษณะของกระแสเงินสดและรูปแบบธุรกิจขององค์กร สิ่งนี้ส่งผลให้องค์กรต้องปรับปรุงนโยบายและกระบวนการวิเคราะห์สินทรัพย์ทางการเงิน เพื่อให้สอดคล้องกับเกณฑ์ใหม่ ซึ่งอาจนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างของพอร์ตการลงทุนและการวางกลยุทธ์การบริหารความเสี่ยงในระดับองค์กร

เตรียมตัวอย่างไรให้พร้อมสำหรับการปฏิบัติตาม TFRS9

อีกหนึ่งประเด็นที่สำคัญคือการรับรู้และวัดมูลค่าความสูญเสียด้านเครดิตที่คาดว่าจะเกิดขึ้น (Expected Credit Loss: ECL) ซึ่งเป็นแนวทางใหม่ที่เปลี่ยนจากการรับรู้ความสูญเสียเมื่อเกิดขึ้น (incurred loss) ไปสู่การคาดการณ์ความสูญเสียล่วงหน้า TFRS9 องค์กรจึงจำเป็นต้องพัฒนาระบบและแบบจำลองทางสถิติที่สามารถวิเคราะห์และประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตได้อย่างแม่นยำ TFRS9 รวมถึงการปรับปรุงข้อมูลที่ใช้ในกระบวนการประเมินเพื่อให้ครอบคลุมและทันสมัย ซึ่งอาจต้องมีการลงทุนเพิ่มเติมในเทคโนโลยีและบุคลากรที่มีความเชี่ยวชาญในด้านนี้

TFRS9 ยังส่งผลกระทบต่อการบริหารความเสี่ยงด้านตลาดและความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง เนื่องจากการวัดมูลค่าเครื่องมือทางการเงินที่สัมพันธ์กับมูลค่าตลาด (fair value) อาจมีความผันผวนมากขึ้นในช่วงที่ตลาดมีความไม่แน่นอน องค์กรจึงต้องพิจารณาแนวทางการจัดการความเสี่ยงที่ครอบคลุมถึงความผันผวนของราคาสินทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินในตลาด TFRS9 การกำหนดนโยบายการป้องกันความเสี่ยง (hedging policy) ที่เหมาะสมเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง เพื่อให้สามารถลดผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นต่อฐานะทางการเงินขององค์กรได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ผลกระทบของ TFRS9 ต่อการบริหารจัดการความเสี่ยงทางการเงิน

นอกจากนี้ TFRS 9 ยังสร้างแรงกดดันให้องค์กรต้องเพิ่มความโปร่งใสในด้านการเปิดเผยข้อมูลทางการเงิน องค์กรต้องมีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการบริหารความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับเครื่องมือทางการเงิน รวมถึงสมมติฐานและวิธีการที่ใช้ในการประเมินความสูญเสียด้านเครดิตและการวัดมูลค่าของเครื่องมือทางการเงิน ความต้องการข้อมูลที่เพิ่มขึ้นนี้อาจส่งผลให้องค์กรต้องพัฒนาระบบการรายงานและกระบวนการรวบรวมข้อมูลให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น

ผลกระทบของ TFRS 9 ไม่เพียงแค่เป็นเรื่องของการปรับปรุงกระบวนการทางบัญชีเท่านั้น แต่ยังมีผลกระทบต่อการบริหารจัดการความเสี่ยงในเชิงกลยุทธ์ขององค์กรในภาพรวม การเปลี่ยนแปลงนี้ถือเป็นโอกาสให้องค์กรได้พัฒนาและเสริมสร้างความแข็งแกร่งในด้านการจัดการความเสี่ยงให้สอดคล้องกับสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่มีความซับซ้อนมากขึ้น การปรับตัวให้เข้ากับ มาตรฐาน TFRS9 อย่างเหมาะสมไม่เพียงช่วยลดความเสี่ยงทางการเงิน แต่ยังช่วยสร้างความเชื่อมั่นให้กับผู้มีส่วนได้เสียและเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันขององค์กรในระยะยาว เพิ่มเติม https://www.tommypichet.com/post/article80